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标题: 公司借款怎么做账：会计分录、税务处理及常见问题解析 [打印本页]

作者: 麻辣鸡翅 时间: 2025-4-18 17:06
标题: 公司借款怎么做账：会计分录、税务处理及常见问题解析

简介：公司借款是常见的融资方式，但账务处理涉及会计分录、税务合规等关键环节。本文详细讲解借款做账的步骤、注意事项及税务影响，帮助企业规范财务管理。

借款到账的会计分录
当公司收到借款时，需根据借款类型（短期/长期）记账。例如：
1. 短期借款：
- 借：银行存款
- 贷：短期借款
2. 长期借款：
- 借：银行存款
- 贷：长期借款
若为关联方借款，需在摘要中注明借款人信息。

利息费用的账务处理
借款利息需按月或按季计提，计入财务费用：
- 计提时：
  借：财务费用-利息支出
  贷：应付利息
- 实际支付时：
  借：应付利息
  贷：银行存款
注意：利息支出需取得合规发票方可税前扣除。

税务处理要点
1. 增值税：企业间无偿借款可能被视同销售，需按贷款服务缴纳增值税（税率6%）。
2. 企业所得税：利息支出不超过金融企业同期贷款利率部分可税前扣除，关联方借款还需符合债资比限制（一般2:1）。

常见问题与风险
1. 股东借款：年度终了未归还且未用于经营的，按分红缴纳20%个税。
2. 账外借款：未入账的借款可能引发税务稽查风险。
3. 凭证缺失：未留存借款合同、利息发票等凭证，导致税务争议。

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