公司借款怎么做账：会计分录、税务处理及常见问题解析

麻辣鸡翅

  
简介：公司借款是常见的融资方式，但账务处理涉及会计分录、税务合规等关键环节。本文详细讲解借款做账的步骤、注意事项及税务影响，帮助企业规范财务管理。  

借款到账的会计分录  
当公司收到借款时，需根据借款类型（短期/长期）记账。例如：  
1. 短期借款：  
   - 借：银行存款  
   - 贷：短期借款  
2. 长期借款：  
   - 借：银行存款  
   - 贷：长期借款  
若为关联方借款，需在摘要中注明借款人信息。  

利息费用的账务处理  
借款利息需按月或按季计提，计入财务费用：  
- 计提时：  
  借：财务费用-利息支出  
  贷：应付利息  
- 实际支付时：  
  借：应付利息  
  贷：银行存款  
注意：利息支出需取得合规发票方可税前扣除。  

税务处理要点  
1. 增值税：企业间无偿借款可能被视同销售，需按贷款服务缴纳增值税（税率6%）。  
2. 企业所得税：利息支出不超过金融企业同期贷款利率部分可税前扣除，关联方借款还需符合债资比限制（一般2:1）。  

常见问题与风险  
1. 股东借款：年度终了未归还且未用于经营的，按分红缴纳20%个税。  
2. 账外借款：未入账的借款可能引发税务稽查风险。  
3. 凭证缺失：未留存借款合同、利息发票等凭证，导致税务争议。